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提高证券资格会计师事务所执业质量

发布时间:2017-11-07 16:45

  证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤6日在德勤中国主办的“新时代中国会计行业发展研讨会”上表示,目前我国证券资格会计师事务所已经具备一定业务规模,具备从做大向做强转变的基本条件。但部分证券资格会计师事务所的治理机制仍然以收入为核心,在业务、人事、财务等方面未做到统一,执业质量参差不齐,加大了审计失败的风险,亟须建立以执业质量为核心的治理机制。
 
  贾文勤指出,注册会计师制度是国家治理体系中的重要组成部分,作为注册会计师行业的主要代表,近年来证券资格会计师事务所规模持续扩大,2016年度业务收入达到440多亿元,证券业务收入近两年的年均增长率超过30%。
 
  贾文勤表示,中国证监会一贯高度重视对证券资格会计师事务所的监管,特别是近几年,通过资格管理、严报审计监管、现场检查等方式,全面加强对证券资格会计师事务所监管。2016年,证监会对涉及38家事务所的279个审计项目实施现场检查,累计采取行政监管措施40家次、82人次;加大对重大违法违规审计案件的稽查执法力度,2016年以来,证监会累计行政处罚12家次、28人次。
 
  贾文勤强调,证监会对证券资格会计师事务所监管目的是通过监管督促会计师事务所提高执业质量、降低执业风险。当前证券资格会计师事务所面临挑战执业风险在不断扩大,首先新技术、新经济、新业态在资本市场不断涌现,市场主体经济行为和交易的复杂程度不断提高,对传统审计技术和方法形成了巨大的挑战。其次,受IPO、并购重组等巨额利益的影响,市场主体存在着较强的舞弊动机,对审计人员识别和防范风险的能力也提出了较高的要求。同时,随着股价与会计信息联动性的增强,投资者和社会各界对审计机构保障会计信息质量的要求也越来越高。
 
  与之相应,加强监管、加大对违法违规行为的查处力度,已经成为市场的共识,证券资格会计师事务所面临监管压力和违规成本也在显著提高,证券资格会计师事务所应对此高度重视,完善机制以提高执业能力。
 
  第一,要建立以执业质量为核心的治理机制。目前我国证券资格会计师事务所已经具备了一定的业务规模,具备了从做大向做强转变的基本条件,但部分证券资格会计师事务所的治理机制仍然以收入为核心,在业务、人事、财务等方面,未做到统一,执业质量参差不齐,加大了审计失败的风险,亟须建立以执业质量为核心的治理机制。
 
  第二,切实提升识别和防范风险的能力。从今年来证监会行政处罚案件来说,事务所主要存在风险评估、关联方审计等不到位的问题,导致注册会计师未能有效防范会计审计问题出具不恰当的审计意见,证券资格会计师事务所应加强重点审计控制,从根本上防范降低风险。
 
  第三,加强对新科技、新技术的研究运用。新科技浪潮正在改变原有的商业逻辑,全新商业规则正在形成,审计环境的变革需要审计行业做出及时的应对。同时,大数据分析技术、云审计平台等也推动着审计技术和方法的重大变革。证券资格会计师事务所需加大对新技术的运用研究,以完善审计技术的方法。
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